Účetnictví chytře a jednoduše

únor52016

Kontrolní hlášení

Nová povinnost pro plátce DPH od roku 2016!

Novelizací zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty vzniká s účinností od 1. 1. 2016 plátcům DPH nová povinnost podávat tzv.:

Kontrolní hlášení

Nový druh daňového tvrzení obsahující vybrané údaje o plněních, které plátce vykazuje ve svém daňovém přiznání k DPH. Založeno z velké části na údajích ze současné evidence pro účely DPH. Za nepodání kontrolního hlášení hrozí sankce.

Boj proti daňovým podvodům

Jedná se o zcela zásadní nástroj, který Finanční správa využije v boji proti rozsáhlým daňovým (zejména karuselovým) podvodům na DPH. Předpokládá se, že po zavedení kontrolního hlášení dojde ke zvýšení daňových příjmů v řádech miliard korun ročně.

Kdy to začne

Prvním obdobím, za které se podává první kontrolní hlášení, je leden 2016, respektive 1. čtvrtletí 2016.

Kontrolní hlášení se podává za období, ve kterém plátce zejména:

- přiznává daň na výstupu (tj. vyplňuje řádky 1, 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 12 a 13 daňového přiznání k DPH)
- uskutečnil zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti (tj. vyplňuje řádek 25 daňového přiznání k DPH)
- uplatňuje nárok na odpočet daně na vstupu (tj. bude vyplňovat řádky 40, 41 daňového přiznání k DPH)
- uskutečnil nebo přijal příslušná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato

Konec pravidelného docházení na finanční úřad

Podání kontrolního hlášení musí být učiněno výhradně elektronickou formou.

Od roku 2016 budou všichni plátci DPH bez výjimky podávat daňová přiznání k dani z přidané hodnoty pouze elektronicky!

Způsoby elektronického podávání

Odeslání datové zprávy prostřednictvím:

1. Daňového portálu (aplikace EPO na www.daneelektronicky.cz)

Tento způsob odeslání Vám zabezpečí ověření správnosti formátu a struktury datové zprávy. Pro jednoznačnou identifikace podatele je možné využít jeden z následujících způsobů:

- uznávaný elektronický podpis
- přihlašovací údaje do datové schránky
- dodatečné potvrzení za podmínek uvedených v daňovém řádu ve lhůtě pro podání kontrolního hlášení (tzv. e-tiskopis).

2. Datové schránky

Doporučujeme přednostně způsob elektronického podání prostřednictvím portálu (aplikace EPO na www.daneelektronicky.cz).

Tímto opatřením nevzniká povinnost zřídit si datovou schránku ani uznávaný elektronický podpis.

únor102015

Daňové novinky od roku 2015

Od 1. 1. 2015 platí druhá snížená sazba DPH ve výši 10 %. Vybrané zboží podléhající 10% sazbě DPH je definováno novou přílohou č. 3a k zákonu o DPH.
Jedná se o nenahraditelnou dětskou výživu, léky, veterinární léčiva a knihy. Základní sazba daně ve výši 21 % a první snížená sazba daně ve výši 15 % zůstávají beze změny.

Pokud máte zřízenou datovou schránku je nutné ji využívat pro veškerou komunikaci s finančním úřadem. Jestliže tak neučiníte, může Vám být vyměřena pokuta až do výše 50.000 Kč.

Tato povinnost však neplatí pro ty, kteří schránku zřízenou nemají.
Od 1. ledna 2015 dojde k rozšíření okruhu podání, které je nutné činit elektronicky - datovou schránkou či přes portál EPO s elektronickou autentizací (pro ty co mají zřízenou DS)
Povinnost elektronického podání nově vzniká, pokud:
     - se jedná o tzv. formulářové podání
        - přihlášku k registraci,
        - oznámení o změně registračních údajů,
        - daňové přiznání,
        - hlášení, vyúčtování,
        - dodatečné daňové přiznání,
        - následné hlášení a
        - dodatečné vyúčtování,
    - a současně podání činí osoba, která má zpřístupněnu datovou schránku (popř. ji má zpřístupněnu její zástupce).

Vrací se základní sleva na dani ve výši 24 840 Kč pracujícím starobním důchodcům i důchodcům s příjmem z pronájmu.

Slevu je možné uplatnit v plné výši bez ohledu na to, jak dlouho v kalendářním roce výdělečná činnost trvala.

Roční sleva bude uplatněna už za rok 2014 a vrácena i za rok 2013 (podrobné informace jak si o vrácení požádat lze nalézt na internetových stránkách Finanční správy). Spolu s vrácením slevy se od roku 2015 znovu zavádí i limit 840 tis. Kč, při jehož překročení budou zdaňovány příjmy důchodců z pracovního poměru, podnikání nebo pronájmu.
Zároveň je třeba hlídat, aby měsíční příjem nepřekročil stanovený limit (ve výši minimální mzdy na začátku roku), který je pro rok 2014 ve výši 25 500 měsíčně. Při překročení tohoto limitu musí starobní důchodce podávat přiznání k dani z příjmů a odvést zálohu na daň z té částky, která stanovený limit překračuje.

Od roku 2015 bude zaveden maximální limit pro uplatnění výdajových paušálů i u zbývajícího 60% a 80% paušálu.

Limit pro všechny paušální výdaje tak bude odpovídat tržbám ve výši 2 000 000 Kč. U příjmů ze zemědělské činnosti,řemeslného podnikání, lesního a vodního hospodářství tak bude možné při použití paušálů uplatnit jako výdaj maximálně 1 600 000 Kč a u příjmů z ostatního živnostenského podnikání maximálně 1 200 000 Kč.

Procentní výše paušálů zůstávají nezměněny, stejně jako obecná možnost uplatnit výdaje ve skutečné výši bez dalších omezení.

Změny se dotknou i danění autorských honorářů. Vrátí se k podobě z roku 2013. Znamená to, že zatímco v současnosti se 15% srážková daň týká autorských příjmů do 10 000 Kč od jednoho plátce, od příštího roku bude hranice pro srážkovou daň 7 000 Kč.

Kdo bude chtít požívat daňové výhody u investičního životního pojištění i nadále, bude se muset s pojišťovnou dohodnout na změně pojistné smlouvy,která znemožní jakékoli průběžné výběry bez ukončení smlouvy. Tato změna by měla proběhnout do 31. března 2015.

Bez dodatku se ovšem neobejdete (nestačí tedy jen peníze nevybírat) – zákon totiž vyžaduje, aby zákaz výběru byl smluvně sjednanou podmínkou.

U nových smluv bude takové ujednání patrně zakotveno přímo ve smlouvě. Případně si budete moct zvolit smlouvu, která bude průběžné vybírání peněz umožňovat – na pojištění se pak ale nebudou vztahovat žádné daňové výhody.

Daňový odpočet pro každého, ale bez výběru peněz. Rok 2015 přinese zákaz výběrů z životního pojištění u takzvaných daňových smluv, tedy smluv, u kterých klient bude nadále chtít uplatňovat daňový odpočet.

Změna zákona ale rozhodně není důvodem ke zrušení stávající smlouvy, pokud o daňový odpočet stojíte, jde každou stávající smlouvu o životním pojištění do „daňového režimu“ převést.

Podle dnešních pravidel si můžete ze základu daně odečíst platby na životní pojištění – limit odpočtu dělá dvanáct tisíc ročně. Není ovšem možné odečítat si případné příspěvky, které vám na pojištění poskytl zaměstnavatel. Od roku 2015 chce vláda víc omezit možnosti odpočtů u investičního životního pojištění: z daní si budete moct odepisovat pouze peníze zaplacené na krytí pojistných rizik, nikoli peníze určené na investice.

Dvě smlouvy pro ty, kteří chtějí i odpočet i přístup k penězům. Pokud bude klient chtít mít naspořené prostředky k dispozici průběžně, může u stávající smlouvy zvolit „nedaňovou variantu“, pro daňový odpočet si založí smlouvu novou, kam bude přispívat pouze do výše 12 tisíc ročně a na kterou případně nechá nasměrovat příspěvek zaměstnavatele do výše 30 tisíc ročně.
Spočítejte si (nebo si nechte spočítat)! Pokud se rozhodnete pro dvojí životní pojištění, dobře počítejte. Každá nová smlouva s sebou nese i nové náklady. Váš poradce by vám měl umět udělat propočet, za jak dlouho se takové náklady díky daňovému odpočtu na nové smlouvě vrátí.

7. Změna odpočtu do daně na víc dětí

Zvýší se daňové zvýhodnění pro rodiny s více dětmi. Daňová sleva na první dítě zůstane nezměněná, i nadále bude dosahovat 1117 korun měsíčně. Za druhé dítě by si rodiče nově měli odečítat z daní o dvě stě korun měsíčně víc (čili 1317 korun), na třetí a každé další dítě dokonce o tři sta korun víc (1417 korun).